Войти / Зарегистрироваться

Анализ конкурентоспособности предприятия (пример)

Автор: Воронов Дмитрий Сергеевич (к.э.н.)
vds1234.narod.ru

Начало: Оценка конкурентоспособности предприятия в сопоставлении с отраслевыми показателями

В целях углубленного анализа конкурентоспособности ООО "Строительные материалы" и выявления резервов его повышения, далее предлагается произвести аналитическое разложение коэффициента конкурентоспособности Исследуемого предприятия (в сопоставлении с отраслевыми показателями) в соответствии с предложенными ранее алгоритмами.

В первую очередь необходимо определить направления и последовательность осуществляемого аналитического разложения. С этой целью напомним, что более 60 % выручки Исследуемого предприятия за последний отчетный год обеспечено за счет производства и реализации кирпича; около 25 % - метизов; 15 % - сухих строительных смесей. Указанные виды производств и предлагается принять в качестве "центров деятельности", в разрезе которых будет производится аналитическое разложение. Исходя из этого, в составе выборки конкурентов в качестве корреспондирующих центров деятельности логично определить ЗАО "Кирпичный завод" (в сопоставлении с производством кирпича), ЗАО "Метизы" (в сопоставлении с производством метизов) и ООО "Строительные смеси" (в сопоставлении с производством строительных смесей).

Таким образом, анализ уровня конкурентоспособности ООО "Строительные материалы" за 2009 г. предлагается произвести сначала в разрезе обособленных центров деятельности (структурных подразделений по видам продукции), а далее осуществить аналитическое разложение коэффициента операционной эффективности в отношении "проблемных" подразделений. Для анализа коэффициента конкурентоспособности в разрезе обособленных центров деятельности нам потребуются следующие исходные данные.

По Исследуемому предприятию: (тыс. руб.)

Обособленный центр деятельности Год Выручка Затраты Чистая прибыль
Кирпичи 2008 187 104 --- ---
2009 158 415 163 360 -4 945
Метизы 2008 50 037 --- ---
2009 61 106 51 648 9 458
Строительные смеси 2008 28 846 --- ---
2009 35 461 29 673 5 788
Итого по ООО "Строительные материалы" 2008 265 987 --- ---
2009 254 982 244 681 10 301

Сразу же бросается в глаза убыточность подразделения по производству кирпичей. Казалось бы: тут и без какого-либо анализа ясно, какие подразделения снижают конкурентоспособность предприятия. Однако, как мы уже отмечали ранее, руководство ООО "Строительные материалы" убеждено, что убытки и снижение объемов продаж носят временный характер, являются следствием глобального экономического кризиса и наблюдаются у всех производителей кирпича. Что же, посмотрим как обстоят дела у конкурентов. (тыс. руб.)

Обособленный центр деятельности Год Выручка Затраты Чистая прибыль
ЗАО "Кирпичный завод" 2008 81 457 --- ---
2009 96 368 82 543 13 825
ЗАО "Метизы" 2008 47 927 --- ---
2009 57 643 48 829 8 814
ООО "Строительные смеси" 2008 30 628 --- ---
2009 37 421 31 567 5 854
Прочие конкуренты 2008 662 642 --- ---
2009 770 561 661 898 108 663
Итого по выборке 2008 822 654 --- ---
2009 961 993 824 837 137 156

Обратим внимание на то, что суммарная доля выручки указанных конкурентов за 2009 г. не превышает 20 % от объемов выручки по выборке. Насколько корректным является подобный выбор? В нашем случае обоснованность сопоставления, помимо схожести ассортимента, обеспечивается тем, что основные технико-экономические показатели (рентабельность и динамика объемов продаж) выбранных для сопоставления конкурентов чуть выше, чем в среднем по выборке.

На основании исходных данных производим расчет показателей конкурентоспособности в разрезе обособленных центров деятельности. Расчет конкурентоспособности каждого обособленного центра деятельности в сопоставлении с корреспондирующим конкурентом из состава выборки производится аналогично тому, как это делалось ранее. Результаты расчетов сводим в нижеследующую таблицу.

Обособленный центр деятельности Показатели
Krl KIl K0l KSl Kl
Кирпичи 0,831 0,846 0,892 1,270 0,703
Метизы 1,002 1,008 1,307 1,295 1,010
Строительные смеси 1,008 1,003 1,325 1,310 1,011
В целом по ООО "Строительные материалы" * 0,894 0,905 1,020 1,261 0,809

 

* Показатели по ООО "Строительные материалы" были определены ранее

Результаты расчетов для наглядности представляем в виде диаграммы.

Здесь же приводим таблицу весовых коэффициентов Yl и Al (согласно выражений (12) и (16) (см. " Методика анализа и выявления путей повышения конкурентоспособности предприятия") соответственно). Тех, кому упомянутые формулы представляются сложными, а соответствующие вычисления - трудоемкими, спешим успокоить, что выполнять их вовсе не обязательно. Информационной ценности с точки зрения анализа конкурентоспособности предприятия эти расчеты не имеют. Указанные весовые коэффициенты приводятся исключительно в справочных целях как математическое подтверждение корректности осуществленной декомпозиции исходного показателя конкурентоспособности предприятия.

Обособленный центр деятельности Показатели
Yl Al Yl × Al Yl × Al × Kl
Кирпичи 0,668 1,070 0,715 0,503
Метизы 0,214 0,899 0,192 0,194
Строительные смеси 0,123 0,903 0,111 0,113
Итого по ООО "Строительные материалы" (К= ∑ Yl × Al × Kl) 0,809


Анализируя полученные результаты, можно сделать вывод о том, что конкурентоспособность подразделений по производству метизов и строительных смесей имеет средний уровень (чуть более единицы). Что же касается производства кирпичей, то коэффициент конкурентоспособности указанного подразделения составляет всего лишь 0,703 , что свидетельствует о весьма низкой его конкурентоспособности. Можно утверждать, что низкий уровень конкурентоспособности ООО "Строительные материалы", выявленный ранее, обуславливается крайне слабыми показателями именно подразделения по производству кирпичей.

Отметим, что неудовлетворительными являются значения и коэффициента операционной эффективности (0,831) и коэффициента стратегического позиционирования (0,846). Низкие значения указанных коэффициентов свидетельствуют о кардинальном отставании от конкурентов по обоим источникам конкурентоспособности: подразделение по производству кирпичей за 2009 г. получило убыток и показало снижение объемов производства. При этом анализ конкурентоспособности рассматриваемого обособленного центра деятельности в разрезе объектов сопоставления показывает, что низкий коэффициент хозяйственной деятельности подразделения по производству кирпичей (0,892) имеет место на фоне относительно высокого коэффициента хозяйственной деятельности ЗАО "Кирпичный завод" (1,270), что еще раз подчеркивает тяжесть сложившейся ситуации.

Очевидно, что упоминавшаяся выше версия руководства Исследуемого предприятия о том, что кризис коснулся всех производителей кирпича, не находит своего подтверждения. Теперь очевидно, что кризис в первую очередь отразился на результатах деятельности неконкурентоспособных предприятий. Таковым, к сожалению, оказалось наше предприятие.

Итак, низкая конкурентоспособность ООО "Строительные материалы" является следствием убытков и снижения объемов продаж подразделения по производству кирпича. Следовательно, повышение конкурентоспособности Исследуемого предприятия возможно путем проведения антикризисных мероприятий в отношении указанного подразделения.

В целях выявления причин низкой рентабельности производства необходимо проанализировать коэффициент операционной эффективности "проблемного" подразделения в разрезе составляющих затрат. Поясним, что в качестве составляющими затрат может применяться любая классификация затрат: по элементам затрат, по калькуляционным статьям затрат; либо, в зависимости от целей анализа, - иная группировка затрат.

В нашем случае в основу классификации затрат положены экономические элементы затрат (источник исходных данных - форма № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу"). Кроме того, введены две дополнительные составляющие: "Внереализационные и иные расходы", включающие затраты, не относящиеся на себестоимость производства и реализации продукции (проценты к уплате, прочие расходы, и др.), а также "Налоговые обязательства". Источником исходных данных о суммах затрат по дополнительным составляющим является форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках".

Итак, затраты подразделения по производству кирпичей и корреспондирующего ему ЗАО "Кирпичный завод" могут быть представлены как совокупность следующих составляющих: (тыс. руб.)

Составляющие затрат Обособленный центр деятельности
Кирпичи ЗАО "Кирпичный завод"
Материальные расходы 70 402 43 171
Расходы на оплату труда 55 687 20 537
Суммы начисленной амортизации 2 589 2 657
Прочие расходы 23 226 8 953
Внереализационные и иные расходы 7 859 4 868
Налоговые обязательства 3 597 2 357
Всего затрат 163 360 82 543

Далее, в соответствии с выражениями (24) и (25) (см. " Методика анализа и выявления путей повышения конкурентоспособности предприятия") определяем показатели операционной эффективности по каждой из составляющих затрат (ri и Ri). Отношение рассчитанных величин (выражение (32) (см. " Методика анализа и выявления путей повышения конкурентоспособности предприятия")) позволяет определить относительную эффективность каждой составляющей затрат (ki). Из частных показателей эффективности и "складывается" коэффициент операционной эффективности по обособленному центру деятельности. Следовательно, выявить причины низкой операционной эффективности в целом по подразделению мы сможем, оценив частные показатели относительной эффективности. Критерии оценки частных величин относительной эффективности (ki) аналогичны оценке операционной эффективности в целом по предприятию: целевая функция - максимум. При этом, если рассчитанная величина выше единицы - относительная эффективность составляющей затрат выше, нежели у конкурента. Верно и обратное.

Составляющие затрат Показатели
ri Ri ki
Материальные расходы 2,250 2,232 1,008
Расходы на оплату труда 2,845 4,692 0,606
Суммы начисленной амортизации 61,188 36,269 1,687
Прочие расходы 6,821 10,764 0,634
Внереализационные и иные расходы 20,157 19,796 1,018
Налоговые обязательства 44,041 40,886 1,077
В целом по обособленному центру деятельности 0,970 1,167 0,831

Результаты расчетов для наглядности представляем в виде диаграммы

Также приводим значения весовых коэффициентов γi (согласно выражению (33) (см. " Методика анализа и выявления путей повышения конкурентоспособности предприятия")). Вновь обратим внимание на то, что указанные весовые коэффициенты приводятся исключительно в справочных целях (как математическое подтверждение корректности произведенного алгебраического разложения исходного показателя операционной эффективности) и выполнять их не обязательно.

Составляющие затрат Показатели
ki γi ki × γi
Материальные расходы 1,008 0,1373 0,1384
Расходы на оплату труда 0,606 0,2283 0,1384
Суммы начисленной амортизации 1,687 0,0821 0,1384
Прочие расходы 0,634 0,2185 0,1384
Внереализационные и иные расходы 1,018 0,1360 0,1384
Налоговые обязательства 1,077 0,1285 0,1384
В целом по обособленному центру деятельности (Krl= ∑ki × γi) 0,831

 

Оценка показателей относительной эффективности составляющих затрат позволяет сделать вывод, что низкий уровень операционной эффективности производственного подразделения по производству кирпичей обуславливается низкой эффективностью расходов на оплату труда, а также прочих расходов. Иными словами, уровень затрат по указанным составляющим в рассматриваемом подразделении выше, нежели у конкурентов. Высокую относительную эффективность показывают амортизационные отчисления. Остальные составляющие затрат имеют среднюю относительную эффективность (их значения несущественно отличаются от единицы). Таким образом, основным резервом увеличения операционной эффективности производства кирпичей является оптимизация расходов на оплату труда, а также прочих расходов.

Итак, резюмируем. Углубленный анализ конкурентоспособности ООО "Строительные материалы" показал, что низкая конкурентоспособность Исследуемого предприятия вызвана снижением продаж и отрицательной экономической эффективностью подразделения по производству кирпичей. Неудовлетворительная операционная эффективность указанного подразделения, в свою очередь, является следствием высокого уровня издержек по элементам: "Расходы на оплату труда" и "Прочие расходы".

Таким образом, в ходе нашего исследования удалось локализовать причины низкой конкурентоспособности ООО "Строительные материалы". Устранение выявленных причин - есть пути повышения конкурентоспособности Исследуемого предприятия. В этом контексте принципиальное значение имеет ответ на вопрос о причинах выявленных отрицательных результатов хозяйственной деятельности подразделения по производству кирпича, о том, чтó является первопричиной происходящего: низкий уровень организации и технологии производства, следствием которого являются высокие издержки, высокие отпускные цены и низкие объемы продаж; либо наоборот, низкие продажи обуславливают низкую степень загрузки производственных мощностей, высокие удельные издержки и отрицательный финансовый результат. В зависимости от ответа на вопрос о первопричинах надлежит разработать соответствующие антикризисные мероприятия.

В целях ответа на поставленный вопрос, обратим внимание на то, что страховые взносы во внебюджетные фонды, начисляемые на фонд заработной платы, входят в состав элемента "Прочие расходы". Следовательно, можно допустить, что низкая относительная эффективность (высокий уровень) прочих расходов является следствием высоких затрат на оплату труда. Кроме того, заметим, что низкий уровень амортизационных начислений, о чем свидетельствует высокая относительная эффективность соответствующего элемента затрат. Подобное может иметь место вследствие того, что величина основных фондов (технологического оборудования) подразделения по производству кирпичей меньше, чем корреспондирующего конкурента. Все вышесказанное позволяет предполагать, что выявленные диспропорции в структуре издержек и низкая операционная эффективность анализируемого подразделения, является результатом низкого уровня автоматизации производства и высокой доли ручного труда в производственном процессе.

Дальнейшая конкретизация выявленных направлений повышения конкурентоспособности Исследуемого предприятия выходит за рамки нашего исследования и сводится к технико-экономическому обоснованию организационно-технических мероприятий, направленных на совершенствование технологии и организации производственного процесса.

На этом оценку, анализ и выявление путей повышения конкурентоспособности ООО "Строительные материалы" можно считать завершенной. На этом в нашем исследовании экономической категории конкурентоспособность предприятия можно было бы поставить точку. Действительно, мы прошли путь от теоретических основ рыночной конкуренции к практическим методам оценки и анализа конкурентоспособности хозяйствующих субъектов. Однако...

Однако, научившись оценивать уровень конкурентоспособности предприятия, мы так и не смогли ответить на вопрос о том, каким образом формируется этот уровень, о том, кáк достигается конкурентоспособность. Да, мы определили факторы и источники конкурентоспособности предприятия, однако указанные множества носят скорее характер условий, создающих предпосылки для достижения высокой конкурентоспособности. Но, даже имея одинаковые предпосылки, одни предприятия добиваются успеха, а другие - терпят банкротства.

Истинные причины достижения высокой конкурентоспособности остаются невыясненными. Чем больше мы узнаём о конкурентоспособности, тем больше мы понимаем, что ничего о конкурентоспособности не знаем. Следовательно, констатируя то, что феномен формирования высокой конкурентоспособности предприятия остался нераскрытым, а секрет достижения успеха - неразгаданным, мы ставим в своем исследовании не точку, а многоточие...

А для того, чтобы начать (точнее говоря - продолжить) познавать истинную сущность конкурентоспособности предприятия, мы предлагаем подвести промежуточные итоги проделанной работы и сформулировать основные направления дальнейших теоретических изысканий. Этому будет посвящен следующий раздел нашего проекта.



Воронов Дмитрий Сергеевич
Тэги: конкурентоспособность



 Голосов: 0



Для добавления отзыва необходимо зарегистрироваться или авторизоваться

Авторы раздела


Облако тэгов
kpi мотивация 1С:ВДГБ семинар управление вебинар kpi-управление управление персоналом мотивация персонала маркетинг продажи управление по целям автоматизация конференция bsc брендинг нейминг crm ССП целевое управление эффективность обучение брендинговое агентство бизнес тренинг предприятие incosol оценка персонала оплата труда kpi-менеджмент Литягин mbo менеджмент грейды нейминг агентство нейминговое агентство ТОиР брендинг агентство результативность бизнес-процессы пиар эффективность бизнеса качество стоимость показатели пиар агентство создание бренда разработка бренда бюджетирование мастер-класс реклама система мотивации название торговая марка неймер брендинговое агентство москва лучшее брендинговое агентство России брендинг цена управление по целям kpi-управление kpi-менеджмент целевое управление управление персоналом
Каталог@Mail.ru - каталог ресурсов интернет Rambler's Top100
О САЙТЕ
НОВОСТИ
ОСНОВНЫЕ РАЗДЕЛЫ
ПРИСОЕДИНЯЙТЕСЬ

© 2009-2014. При поддержке компании KPI Lab. Права на все изображения и материалы, представленные на портале, принадлежат их владельцам.
При использовании материалов с портала активная ссылка на www.kpilib.ru обязательна.
Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями использования сайта.
Для связи с администрацией используйте форму контакта.
Карта сайта